Rattachement fiscal étudiant : conditions, déclaration et avantages

Jusqu'à quel âge peut-on être rattaché fiscalement à ses parents ?

En principe, dès que l'enfant devient majeur, il doit remplir sa propre déclaration de revenus, qu'il soit imposable ou non. La première déclaration intervient l'année suivant celle où il a atteint l'âge de 18 ans. Par exemple, un jeune ayant fêté ses 18 ans en 2024 doit effectuer sa première déclaration en 2025. Cependant, si l'enfant majeur remplit certaines conditions, il peut rester à charge de ses parents et être rattaché à leur foyer fiscal.

Quelles sont les conditions de rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal de ses parents ?

Conditions d'âge pour que l'enfant majeur reste à charge

Le rattachement fiscal est possible si l’étudiant est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, ou de moins de 25 ans s’il poursuit ses études. Ainsi, si le jeune avait 25 ans au 1er janvier 2024, il doit obligatoirement déclarer ses revenus individuellement en 2025.

Demande de rattachement au foyer fiscal des parents

La demande de rattachement doit être formulée chaque année lors de la déclaration de revenus. Elle permet ainsi d'inclure les revenus perçus par le jeune, depuis la date de sa majorité jusqu’au 31 décembre, à ceux de ses parents. Le rattachement est également envisageable pour les beaux-parents si l’enfant marié ou pacsé est considéré comme à leur charge.

Est-il plus intéressant de rattacher ou de détacher son enfant majeur de la déclaration d'impôt ?

Réduction du montant de l'impôt sur le revenu avec un enfant à charge

Rattacher son enfant majeur a plusieurs avantages. Le premier, augmenter le quotient familial et donc réduire le montant de l’impôt sur le revenu. Le second, bénéficier d'un crédit d'impôt pour frais de scolarité par enfant inscrit dans l'enseignement supérieur. Par ailleurs, s'ils remplissent les conditions, les parents peuvent toucher certaines prestations sociales (complément familial, allocations logement...).

Exonération d'impôt des salaires perçus lors d'un job étudiant ou d'un stage

De plus, les salaires perçus par l’étudiant dans le cadre d'un job étudiant sont exonérés jusqu'à un certain plafond (pour la déclaration 2025 jusqu’à 5 318 euros). De même, les gratifications versées lors d'un stage ou d'une période de formation en milieu professionnel bénéficient aussi d'une exonération dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273 euros au titre des revenus perçus en 2024). Le rattachement peut donc alléger la fiscalité globale du foyer.

Inclusion des revenus de l'enfant et impossibilité de déduire la pension alimentaire

Cependant, le rattachement fiscal de l'étudiant implique de déclarer ses revenus. S'ils sont importants, ils peuvent nettement augmenter le revenu imposable du foyer fiscal et, ainsi, le montant de l'impôt. De plus, il n'est pas possible de déduire du revenu brut global la pension alimentaire versée à l'enfant majeur. Pour les contribuables ayant une tranche d'imposition élevée, la déduction d'une pension alimentaire est parfois plus avantageuse que le bénéfice de parts supplémentaires.

Simulateur des impôts

Il est donc important de prendre en compte ces différents éléments afin de déterminer quelle est la solution la plus favorable à la fois pour l'étudiant et ses parents. Pour ce faire, le gouvernement met à disposition un simulateur en ligne et gratuit. Il suffit d'indiquer ses revenus, ceux de l'étudiant et les charges les plus courantes.

Pourquoi déclarer seul ses impôts en étant étudiant ?

Être imposé sur une base faible

Déclarer ses revenus individuellement permet à l’étudiant d'être imposé sur une base souvent très faible, voire nulle. De plus, après sa première déclaration, il obtient un avis de situation déclarative à l'impôt (ASDIR) qui lui permet de justifier de ses revenus et charges lors de démarches auprès de tiers (banques, bailleurs, administrations ...) ou de demande de prêt bancaire, bail ou aide sociale.

Bénéficier de la prime d'activité

S'il perçoit une activité professionnelle dont le revenu mensuel net est supérieur à 1 104,25 euros, il peut bénéficier du versement de la prime d’activité. Cette aide destinée à compléter les revenus des travailleurs aux ressources modestes remplace le RSA activité et la prime pour l'emploi.

Déduire la pension alimentaire des revenus de ses parents

Lorsque l'enfant majeur déclare lui-même ses revenus, il permet à ses parents de déduire de leur revenu global la pension alimentaire qu'ils lui versent.

Comment déclarer les revenus de son enfant étudiant à charge aux impôts ?

Faire une demande de rattachement fiscal

Le jeune majeur doit remplir et signer une demande de rattachement fiscal dans laquelle il exprime sa volonté de renoncer à être imposé personnellement. Les parents doivent conserver l'attestation sur l'honneur en cas de contrôle fiscal.

Déclarer le rattachement sur impots.gouv.fr ou lors de la déclaration de revenus

Lors de la déclaration de revenus annuelle, le rattachement de l'enfant majeur doit être déclaré dans la rubrique D de la page 2. Il est aussi possible de le signaler directement en ligne sur impots.gouv.fr dans son espace personnel, dans la rubrique "Gérer mon prélèvement à la source".

Intégrer les revenus de l'étudiant à sa déclaration

Lorsqu’un étudiant est rattaché au foyer fiscal de ses parents, ses revenus doivent être intégrés à la déclaration de revenus familiale. Toutefois, les salaires tirés d’activités exercées en parallèle des études (job étudiant, apprentissage, stage) peuvent être exonérés jusqu'à un plafond fixé chaque année (voir plus haut). En cas de dépassement, seul l'excédent est imposable. Il est donc essentiel de bien renseigner la nature des revenus lors de la déclaration.

L'étudiant doit déclarer ses revenus s'il n'est pas rattaché fiscalement

En cas de rattachement au foyer fiscal de ses parents, l’étudiant n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire. Dans le cas contraire, et même s'il se trouve en dessous du seuil d'imposition, il est néanmoins tenu d'effectuer une déclaration de revenus personnelle.

Est-il possible de déduire la pension alimentaire de l’enfant majeur de son imposition ?

Si l’étudiant majeur choisit de ne pas être rattaché au foyer fiscal de ses parents, ces derniers peuvent lui verser une pension alimentaire déductible de leur revenu imposable. Cette pension alimentaire doit être justifiée par les besoins de l’étudiant et l'incapacité de subvenir seul à ses besoins. Le montant déductible est plafonné à 6 794 euros pour la déclaration de 2025 pour un étudiant vivant hors du foyer familial ou 4 039 euros si l’enfant vit chez les parents. Cette option est intéressante si l’étudiant a des revenus modestes.

Qui doit déclarer les revenus de l’étudiant en cas de divorce ?

En cas de divorce, le rattachement fiscal de l'enfant majeur dépend du parent auprès duquel il est rattaché. Si l'étudiant est à la charge des deux parents, il peut choisir de se rattacher à l'un ou à l'autre. Attention : seul le parent désigné pourra intégrer les revenus de l’étudiant dans sa déclaration de revenus, et bénéficier des avantages liés au foyer fiscal. En l'absence de rattachement, les deux parents peuvent éventuellement déduire chacun une quote-part de pension alimentaire.