Revenu imposable : définition et calcul

Qu’est-ce que le revenu imposable ?

Le revenu imposable ou revenu net imposable correspond à toutes les ressources perçues par un foyer fiscal sur lesquelles l’administration fiscale prélève l’impôt sur le revenu. C’est un concept clé en fiscalité, puisqu’il désigne le montant total des ressources d’un foyer fiscal, après déductions fiscales, sur lequel l’administration fiscale prélève l’impôt sur le revenu.

Quelles sont les ressources prises en compte dans le revenu imposable ?

Les ressources prises en compte dans le revenu imposable incluent une grande variété de revenus provenant de différentes sources. Voici une liste détaillée de ces ressources.

Les traitements et salaires

Les traitements et salaires perçus dans le cadre d’une activité professionnelle sont des ressources prises en compte dans le revenu imposable. Ces ressources incluent notamment :

• Les salaires perçus pour un travail salarié.
• Les primes de performance, de fin d’année, le treizième mois, etc.
• Les indemnités de congés, de licenciement, etc.
• Les avantages en nature : logement, voiture de fonction, nourriture fournie par l’employeur.
• Les avantages en argent : bons d’achat, chèques cadeaux.
• Les prestations pour maladie, accident et maternité : indemnités journalières de la Sécurité sociale, de l’employeur ou d’autres organismes.

Les pensions

Les pensions de vieillesse et de retraite perçues après une carrière de travail sont également intégrées dans le calcul du revenu imposable. Cela inclut les pensions de base et complémentaires des régimes publics (CNAV, ARRCO, AGIRC, etc.) ou privés, ainsi que les rentes viagères (sommes versées à vie à une personne à partir d’un certain âge).

Les pensions d’invalidité versées aux assurés sociaux qui ne peuvent plus travailler en raison d’une maladie ou d’un accident sont également comptabilisées dans le revenu imposable. De même que les pensions alimentaires.

Les revenus mobiliers et immobiliers

Les revenus de capitaux mobiliers, issus de placements financiers, sont également considérés comme des ressources imposables : les dividendes, les intérêts, les produits de placements à revenu fixe. De même, les revenus générés par la location de biens immobiliers ou la gestion d’un patrimoine immobilier font partie du revenu imposable (loyers et revenus fonciers).

Les plus-values

Les plus-values, c’est-à-dire les gains réalisés lors de la vente de biens, sont intégrées au revenu imposable. Cela inclut aussi bien les plus-values immobilières (gains réalisés lors de la vente de biens immobiliers) que mobilières (gains réalisés lors de la revente de biens, comme des actions, des objets précieux, des véhicules, etc.).

Les bénéfices

Les bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices agricoles (BA) et bénéfices industriels et commerciaux (BIC) représentent des revenus générés par des activités professionnelles spécifiques pris en compte dans le calcul du revenu imposable.

• Les BNC concernent les revenus issus des professions libérales telles que les avocats, médecins, architectes ou artistes.
• Les BA se rapportent aux revenus tirés des activités agricoles, que ce soit pour la culture, l’élevage ou la production agricole.
• Les BIC concernent les revenus provenant des activités commerciales, industrielles ou artisanales, qu’il s’agisse de sociétés commerciales, d’entrepreneurs ou de prestataires de services.

Où trouver son revenu imposable ?

Sur sa déclaration d’impôt

Sur la déclaration d’impôt, il y a généralement une section dédiée aux revenus imposables. Cela inclut les salaires, les revenus fonciers, les pensions, et autres sources de revenus qui sont soumis à l’impôt. Une fois la déclaration traitée, l’avis d’impôt indique le montant du revenu imposable du contribuable, ainsi que les crédits d’impôt éventuels et les déductions applicables.

Sur ses bulletins de salaire

Pour les salariés, il est aussi possible de regarder ses bulletins de salaire pour connaître ses revenus bruts. Pour calculer le revenu net imposable, il faut ensuite soustraire les cotisations sociales et autres charges. Le montant s’ajuste aussi en fonction des déductions fiscales éventuelles, telles que les frais professionnels ou les crédits d’impôt.

Comment calculer le revenu net imposable pour ses impôts ?

Faire la somme de ses revenus nets catégoriels

Dans un premier temps, il convient de faire la somme de l’ensemble des ressources perçues par le foyer fiscal et comprises dans le revenu net imposable (ressources citées ci-dessus : traitements et salaires, pensions, BIC, BA, BNC, etc.). Une fois ces sources de revenus identifiées, on procède à l’addition de toutes ces sommes pour obtenir un revenu brut global.

Appliquer la déduction forfaitaire de 10 %…

Pour connaître le montant de son revenu imposable, il est nécessaire d’appliquer sur le montant de ses traitements et salaires une déduction forfaitaire de 10 % qui permet de tenir compte des frais réels (frais professionnels) du contribuable. Dans la pratique, c’est l’administration fiscale qui applique cet abattement sur le montant des salaires déclarés sur la déclaration de revenus.

… ou déduire les frais réels

Le contribuable peut renoncer à cette déduction de 10 % et opter pour le régime réel qui permet de déduire les frais qu’il a réellement supportés dans le cadre de l’exercice de son activité professionnelle. Notamment s’il estime que la valeur de ces frais réels est supérieure à la déduction de 10 %.

Déduire certaines charges du montant obtenu

Le montant total des revenus nets catégoriels (après application de l’abattement de 10 % sur les traitements et salaires ou de la déduction des frais réels) est ensuite diminué des éléments suivants :

• des déficits (déficits fonciers ou agricoles) ;
• des pensions alimentaires versées aux enfants majeurs rattachés ou aux mineurs ;
• des frais d’accueil de personnes âgées ;
• des sommes versées sur un PERP (plan épargne retraite populaire) ;
• des prestations compensatoires versées suite à un divorce.

Après soustraction de ces charges déductibles, le montant imposable obtenu est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal avant application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Simulateur en ligne

Pour faciliter ce calcul, l’administration fiscale propose un simulateur en ligne qui permet aux contribuables d’estimer leur impôt sur le revenu en fonction de leur situation. Ce simulateur prend en compte toutes les déductions, les abattements et les crédits d’impôt. C’est un excellent outil pour avoir une estimation avant de remplir votre déclaration de revenus.

Quel est le calcul des parts au sein du foyer fiscal ?

Revenus pris en compte dans le calcul

Le revenu imposable comprend l’ensemble des revenus du foyer fiscal, à savoir les revenus :

• des célibataires, des personnes mariées, des partenaires pacsés ;
• des enfants mineurs ;
• des enfants majeurs rattachés (enfants de moins de 21 ans ou enfants de moins de 25 ans poursuivant leurs études).

Nombre de parts du foyer fiscal

En contrepartie, pour le calcul de l’impôt dû, le revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal, à savoir :

• Une personne célibataire : une part.
• Un couple marié ou pacsé : deux parts.
• Le premier enfant à charge : une demie part.
• Le deuxième enfant à charge : une demie part.
• Le troisième enfant à charge : une part.
• Chaque enfant au-delà du troisième enfant : une part.

>> Profitez des services sur beincrypto1.de pour optimiser vos placements financiers, mieux gérer vos biens immobiliers, être mieux couvert par vos assurances, maîtriser vos dépenses, doper votre carrière et votre retraite, et qui aideront les entrepreneurs à réussir

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu 2025 ?

Le barème de l’impôt sur le revenu est progressif. Il permet de calculer le montant de l’impôt pour une part de quotient familial. En 2025, il a été revalorisé de 1,8 %. Voici le barème 2025 pour les revenus de 2024 :

• En dessous de 11 497 euros : 0 % d’imposition.
• De 11 498 euros à 29 315 euros : 11 % d’imposition.
• De 29 316 euros à 83 823 euros : 30 % d’imposition.
• De 83 824 euros à 180 294 euros : 41 % d’imposition.
• Au-dessus de 180 294 euros : 45 % d’imposition.

Quel est le revenu maximal pour ne pas être imposable ?

Il existe un seuil en dessous duquel le contribuable n’est pas imposable. Dès lors que le foyer fiscal dispose d’un revenu imposable supérieur à ce seuil (17 436 euros pour une personne seule en 2025), il est alors imposable. Le seuil d’imposition est publié chaque année et est donc fonction de la situation familiale du contribuable.