Crédit d'impôt : définition, types et versement 2025

Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt ?

Crédit d’impôt : définition

Le crédit d’impôt est un montant qui vient en déduction de l’impôt sur le revenu dû par un contribuable. Il en existe plusieurs types : le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, pour les frais de garde… Ces dispositifs visent à encourager certaines dépenses jugées utiles par les pouvoirs publics, en allégeant le coût total supporté par le contribuable.

Un remboursement ou un allégement de l’impôt

Si le montant du crédit d’impôt est inférieur à l’impôt sur le revenu dû, il vient réduire l’impôt dont est redevable le contribuable. Si le montant du crédit d’impôt est supérieur à l’impôt sur le revenu, le surplus ou la totalité (si le contribuable n’est pas imposable) est remboursé par la direction générale des Finances publiques.

Quelles différences entre déduction fiscale, réduction d’impôt et crédit d’impôt ?

Déduction fiscale : définition

La déduction fiscale est une somme retirée du revenu imposable. Elle peut être retirée du revenu brut global, par exemple dans le cas de la déduction d’une pension alimentaire. Elle peut aussi être effectuée sur l’un des revenus catégoriels, par exemple, la déduction des frais réels du salaire.

Réduction d’impôt : définition

La réduction d’impôt est quant à elle une somme déduite directement du montant de l’impôt et non pas du revenu imposable. Elle ne s’applique qu’aux personnes imposables. Une réduction d’impôt intervient par exemple lors de la déclaration d’un don à une association au moment de déclarer ses impôts. La réduction de l’impôt sera immédiatement effective.

Différence avec le crédit d’impôt

Contrairement à la réduction d’impôt, le crédit d’impôt bénéficie aussi aux personnes non imposables : si son montant dépasse celui de l’impôt ou si aucun impôt n’est dû, la Direction générale des Finances publiques rembourse le surplus ou la totalité du crédit d’impôt. Il permet ainsi un avantage fiscal plus large.

Qu’est-ce qui est éligible au crédit d’impôt∞?

Femme de ménage, jardinage, aide à domicile… exemples de services à domicile

Le crédit d’impôt services à la personne permet au contribuable de bénéficier de réductions d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile ou via un organisme agréé pour réaliser diverses tâches à son domicile. Voici les principaux services ouvrant droit au crédit d’impôt :

• La garde d’enfant à domicile, de manière régulière ou ponctuelle.
• Les tâches ménagères : ménage courant, repassage, entretien du linge, nettoyage…
• Le jardinage : petit entretien excluant tout travail nécessitant un savoir-faire professionnel.
• Le petit bricolage : menus travaux ne nécessitant ni qualification ni matériel lourd.
• L’assistance aux personnes âgées ou handicapées : aide aux activités quotidiennes, vigilance au domicile ou présence sécurisante.
• Les soins et promenades d’animaux de compagnie, dans le cadre d’une personne dépendante.
• Le soutien scolaire ou cours à domicile.
• La préparation de repas, collecte et livraison de linge, assistance administrative.

Un crédit d’impôt ouvert à tous

Ce crédit d’impôt est ouvert à tous les contribuables en activité, sans activité ou retraité qui engagent des dépenses au titre des services à la personne. Que ce soit pour leur résidence principale ou secondaire et qu’ils soient locataires ou propriétaires. Ce dispositif vise ainsi à réduire le coût total des services domestiques.

Comment fonctionne le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile ?

Montant du crédit d’impôt services à la personne

Le crédit d’impôt s’élève à 50 % des dépenses engagées pour les prestations de services à la personne. Le montant de ces dépenses doit être déclaré par le contribuable en ligne 7 DB de la déclaration de revenus et le montant des aides perçues (APA, PCH, CESU préfinancé…) doit être reporté en case 7 DR.

Plafonds annuels du crédit d’impôt

Ces dépenses sont toutefois soumises à un plafond annuel, qui varie en fonction de la situation du foyer fiscal. Il varie entre 12 000 euros et 20 000 euros par an en cas de handicap ou dépendance d’un membre du foyer. Ce plafond peut, en outre, être majoré jusqu’à 15 000 euros la première année d’emploi d’un salarié à domicile.

Comment bénéficier du crédit d’impôt pour frais de garde de jeunes enfants ?

Conditions pour la déclaration de revenus

Ce crédit d’impôt s’applique pour la garde des jeunes enfants de moins de six ans (frais de garde liés aux dépenses de crèche ou d’assistante maternelle). Peuvent bénéficier de ce crédit d’impôt, les parents ou grands-parents qui :

• ont un ou plusieurs enfants à charge de moins de six ans au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition (pour la déclaration 2025 des revenus 2024, il doit être né en 2018 ou après) ;
• font garder l’enfant par une assistante maternelle agréée ;
• font garder l’enfant par un établissement d’accueil des enfants de moins de six ans.

Les aides perçues pour la garde des enfants, comme le complément de libre choix du mode de garde ou les aides versées par l’employeur, doivent être déduites.

Montant du crédit d’impôt 2025

Le montant du crédit d’impôt pour frais de garde d’enfant est égal à 50 % des sommes versées dans la limite des plafonds suivants. Seules les dépenses réellement supportées par le foyer, après déduction des éventuelles aides perçues pour la garde de l’enfant, sont prises en compte pour le calcul de cet avantage fiscal.

Crédit d’impôt pour des dons faits à des organismes d’intérêt général

Le contribuable peut bénéficier d’une réduction d’impôt de 66 % sur les dons faits à des organismes d’intérêt général, dans la limite de 20 % de ses revenus imposables. Le montant de la réduction d’impôt, au titre des dons effectués au profit des organismes d’aide aux personnes en difficulté fournissant gratuitement des repas est, lui, de 75 % dans la limite de 1 000 euros.

Crédit d’impôt pour des dépenses d’installation de systèmes de charges des véhicules électriques

Conditions pour une personne seule et un couple

Les contribuables qui engagent des dépenses pour l’acquisition et la pose d’un système de charge pour véhicule électrique dans leur résidence principale ou secondaire peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt. Il est limité pour une personne seule à un système de charge pour un même logement. Et pour un couple avec imposition commune, à deux systèmes.

Période de réalisation des travaux

Pour être éligibles, les dépenses doivent être payées à compter du 1ᵉʳ janvier 2024 et les travaux doivent être facturés avant le 31 décembre 2025 inclus. Les factures doivent comporter les éléments nécessaires permettant d’identifier le caractère pilotable de la borne de recharge. Les dépenses payées en 2025 devront être déclarées en 2026.

Montant du crédit d’impôt pour l’installation d’une borne de recharge

Le crédit d’impôt correspond à 75 % des dépenses engagées, dans la limite de 500 euros par système de charge pilotable, après déduction d’éventuelles aides ou subventions reçues (aides de collectivités territoriales, soutien de l’employeur, programmes spécifiques). Seules les dépenses réellement supportées par le contribuable sont donc retenues pour le calcul.

Crédit d’impôt pour des travaux d’adaptation du logement à la perte d’autonomie liée à l’âge ou au handicap

Travaux éligibles au crédit d’impôt d’adaptation au logement

Les contribuables domiciliés fiscalement en France, propriétaires ou locataires, peuvent bénéficier de ce crédit d’impôt. Dans les cas où, ils réalisent des travaux dans leur résidence principale facilitant l’accès pour une personne âgée ou handicapée ou des travaux d’adaptation du logement à la perte d’autonomie ou au handicap. Par exemple :

• installation de rampes ;
• détecteur de mouvements, de signalisation ou d’alerte ;
• portes ou fenêtres adaptées ;
• revêtement de sol anti-dérapant ;
• motorisation d’équipements…

Conditions liées au handicap et aux revenus

Les personnes pouvant en bénéficier doivent également remplir les trois conditions suivantes :

• Être âgé de 60 ans et plus.
• Avoir un taux d’incapacité égal ou supérieur à 50 %.
• Avoir un niveau de revenus intermédiaire.

Si un contribuable répond à ces conditions, il doit indiquer le montant des dépenses engagées à ce titre dans la case correspondante de sa déclaration d’impôt pour en bénéficier. Pour des dépenses payées en 2025, les travaux doivent avoir été effectués avant le 31 décembre 2025.

Montant et plafond du crédit d’impôt pour travaux

Le taux du crédit d’impôt est de 25 % du montant total des dépenses. Ce dernier est plafonné à 5 000 euros pour une personne seule et 10 000 euros pour un couple soumis à imposition commune. Ces plafonds s’apprécient sur une période de cinq années consécutives, ce qui signifie que les dépenses éligibles réalisées au cours de cette période se cumulent.

Quand le crédit d’impôt est-il versé ?

Versement de l’avance de 60 % à la mi-janvier 2026

Une avance de 60 % sur certains crédits et réductions d’impôt (emploi d’un salarié à domicile, frais de garde d’enfants, dons, cotisations syndicales, etc.) sera versée mi-janvier 2026. Cette avance est calculée sur la base des dépenses de 2024, telles qu’elles ont été déclarées au printemps 2025.

Pour l’année 2026, l’avance sera versée le 15 janvier 2026, par virement bancaire intitulé « AVANCE CREDIMPOT ». Les foyers concernés sont nombreux : plus de neuf millions en ont bénéficié l’année précédente, pour un montant moyen de 639 euros.

Modification possible jusqu’au 11 décembre 2025

Si les dépenses ouvrant droit au crédit ont diminué en 2025, il est possible de réduire, ajuster ou renoncer à son avance. Pour cela, il suffit de se rendre dans son espace « Particuliers » sur impots.gouv.fr, rubrique : « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Gérer vos avances de réductions et crédits d’impôt ». Cela évite de rembourser un trop-perçu à l’été 2026.

Versement du solde à l’été 2026

Le solde du crédit d’impôt (les 40 % restant) sera ensuite versé à l’été 2026 après un nouveau calcul sur la base de la déclaration de revenus déposée au printemps 2026, sur la base des dépenses réellement engagées en 2025. Deux scénarios sont possibles :

• Vous avez droit à un montant supérieur à l’avance reçue en janvier : le complément vous sera versé par la DGFiP en juillet-août 2026.
• Vous avez reçu une avance trop élevée : vous devrez rembourser le trop-perçu.

Ce système garantit une régularisation fidèle aux dépenses engagées tout au long de l’année.

Avance immédiate de crédit d’impôt

Pour les contribuables qui bénéficient de l’avance immédiate proposée par l’Urssaf dans le cadre des services à la personne, le montant déjà pris en charge tout au long de l’année est automatiquement déduit de l’avance de 60 % versée en janvier 2026. Ce dispositif permet de profiter du crédit d’impôt en temps réel.

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