Sommaire
- Les frais de nourriture : une dépense personnelle
- Quelles sont les conditions de déduction des frais de repas d’un salarié ?
- Qui est concerné par le remboursement des frais de repas ?
- Peut-on déduire les frais de cantine des impôts ?
- Comment calculer les frais de repas pour les impôts ?
- Quel montant déduire pour les frais de repas en 2025 ?
- Où et comment déclarer les frais de repas aux impôts ?
Les frais de nourriture : une dépense personnelle
Motifs des frais de nourriture
Les salariés et travailleurs indépendants peuvent être contraints de prendre leur repas hors de leur domicile pour diverses raisons :
- Un rendez-vous loin du lieu de travail.
- Des horaires de travail particuliers.
- La situation éloignée de la clientèle.
Une dépense n’ouvrant pas droit à déduction
Par principe, les frais de repas représentent une dépense d’ordre personnel n’ouvrant pas droit à une déduction sur les revenus imposables lors de l’établissement de la déclaration de revenus. Ainsi, un repas pris par le salarié à son domicile, préparé par lui-même, n’est pas déductible des impôts.
Quelles sont les conditions de déduction des frais de repas d’un salarié ?
Toutefois, les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions.
Des frais nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle
Les frais de repas, pour profiter de la déduction fiscale, doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle, dès lors que le professionnel ne peut pas faire autrement que de prendre son repas à l’extérieur.
Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.
Une dépense justifiée
La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés.
En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.
Des frais de repas raisonnables
Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités. Le professionnel ne peut pas déduire la valeur réelle du repas pris hors domicile, mais les frais supplémentaires engendrés par la prise du repas hors domicile.
Qui est concerné par le remboursement des frais de repas ?
Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.
Plafond de remboursement des indemnités repas
Le remboursement de frais de repas ne peut pas dépasser, par repas, les montants suivants pour 2025 :
- 7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
- 10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
- 21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.
Personnes ayant droit aux indemnités repas
Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :
- Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
- Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
- Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
- La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.
Peut-on déduire les frais de cantine des impôts ?
Pour les salariés disposant d’une cantine d’entreprise, il est possible de déduire la différence entre le prix du repas de la cantine et la valeur du repas pris à leur domicile (évalué à 5,45 euros en 2025). Attention, des pièces justificatives seront demandées.
Comment calculer les frais de repas pour les impôts ?
Les salariés et travailleurs indépendants peuvent déduire de leurs revenus imposables le montant des frais de repas correspondant à la différence entre :
- le montant forfaitaire, qui représente la valeur d’un repas pris à domicile (5,45 euros) ;
- et la limite d’exonération des indemnités pour frais de repas.
Quel montant déduire pour les frais de repas en 2025 ?
Barème des frais de repas pour l’avis d’imposition 2025 pour les dépenses engagées en 2024
Pour les dépenses engagées en 2024, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 20,70 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant.
- Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 15,35 euros.
Barème des frais professionnels de repas pour les dépenses engagées en 2025
Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
- Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.
Où et comment déclarer les frais de repas aux impôts ?
Frais de repas déductibles à hauteur de 10 %
L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.
Déclaration des repas pour les impôts en cas de frais réels
L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.
Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.
