Un dispositif présenté comme simple, mais qui n'est pas toujours très lisible. Pour alléger sa facture fiscale, le plan d'épargne retraite (PER) se présente en effet comme assez facile d'utilisation : il vous suffit de déposer vos économies dessus, et le montant total versé sur un an peut être déduit de votre revenu imposable. Vous êtes ainsi imposé sur un montant plus petit, ce qui génère en définitive une économie d'impôt !
Voici pour la théorie, mais en pratique, comment estimer la ristourne fiscale réellement obtenue ? Pour vous aider à y voir plus clair, et à agir avant le 31 décembre - date limite pour effectuer des versements déductibles de vos revenus 2025 - la néobanque Green-Got, qui vient de lancer son PER en partenariat avec la mutuelle Garance, a mis en ligne un simulateur bien utile.
Vérifiez d'abord que vous êtes bien au moins dans la TMI à 30%
Pour mieux comprendre le fonctionnement fiscal d'un PER, il vous suffit de saisir vos revenus salariaux nets de cette année, par exemple : 35 000 euros. Avec l'abattement forfaitaire de 10%, votre revenu imposable réel est donc de 31 500 euros. Premier enseignement : vous pouvez connaître ainsi votre tranche marginale d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux d'imposition qui s'applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Avec un revenu net imposable de 31 500 euros, cette TMI est de 30%. Cette dernière débute en effet à partir de 29 316 euros cette année, vous avez donc 2 184 euros de revenus dans celle-ci.
Et c'est une bonne nouvelle : on considère en effet que le PER devient intéressant fiscalement à partir d'une TMI à 30%. En dessous, cet avantage peut être jugé insuffisant pour justifier l'immobilisation de vos économies jusqu'à la retraite. Pour savoir combien vous pouvez verser, il vous faut ensuite connaître votre plafond de PER. Autrement dit, le montant qui vous permet de bénéficier de la réduction fiscale maximale. La règle générale veut que vous ne puissiez retrancher plus de 10% de vos revenus imposables grâce au PER.
Vous ne réduisez pas directement votre impôt, mais votre revenu imposable
Ainsi, pour un revenu annuel de 31 500 euros, votre plafond de l'année sera de 3 150 euros. Ce qui est inférieur au «plancher» de l'année, qui est de 4 637 euros. Chaque année en effet, un plancher et un plafond (37 094 euros cette année pour les salariés) sont définis. Si 10% de vos revenus correspondent à moins que le plancher, vous avez le droit de déduire au moins jusqu'à celui-ci. Votre plafond 2025 est donc de 4 637 euros pour des revenus de 31 500 euros.
Dernière étape : visualiser ce que vos versements - entre 100 et 4 637 euros - vont générer comme réduction d'impôt. Ici, en versant un total de 4 637 euros cette année sur votre PER, votre économie d'impôt est estimée 925 euros en 2026 : «votre impôt passera de 2 615 euros à 1 690 euros», révèle le simulateur. En effet, comme le rappelle à juste titre ce dernier : «Attention idée fausse courante : en plaçant 4 637 euros sur un PER, vous ne réduisez pas votre impôt de 4 637 euros. En réalité : vous réduisez votre revenu imposable de 4 637 euros.»
Vous pouvez connaître le montant à ne pas dépasser pour maximiser votre ristourne fiscale
Mais le grand avantage de ce simulateur est de pouvoir visualiser quel montant vous pouvez verser sans sortir de votre tranche d'impôt la plus élevée. En effet, pour maximiser votre défiscalisation, il est conseillé de verser uniquement la somme suffisante pour «neutraliser» votre TMI. Car en dessous, l'économie d'impôt devient moins intéressante. Un même versement de 1 000 euros, par exemple, génère 300 euros d'impôt en moins dans la tranche à 30%, 410 euros dans celle à 41% et 450 euros dans la plus élevée à 45%, contre… 110 euros seulement dans celle à 11%.
Aussi, toujours pour un versement de 1 000 euros, avec 500 euros de disponible dans votre tranche à 30%, il sera plus intéressant, par exemple, de verser seulement 500 euros la première année, et 500 euros la suivante, plutôt que 1 000 en une fois la première année. Dans le premier cas, vous générez 300 euros d'économie d'impôts en tout, dans le second - comme la moitié du versement passe dans la tranche à 11% - elle ne s'élève au total qu'à 205 euros.
Enfin, le simulateur permet de prendre en compte une multitude de revenus possibles (revenus fonciers, revenus non-salariés, pension de retraite…), vos autres crédits et réductions d'impôts (Pinel, dons, crèche…), et votre nombre de parts fiscales. Vous pouvez également visualiser ce que votre versement pourra générer à l'échéance de votre PER. Vos 4 637 euros placés cette année, par exemple, pourront devenir 17 367 euros dans 30 ans, si vous visez un rendement cible raisonnable de 4,5% par an.
