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Quel est le montant imposable d’une pension de retraite ?

Les pensions de retraite sont imposables

Les pensions de retraite, qu’elles proviennent du régime général, des régimes complémentaires ou de régimes spéciaux, sont considérées par l’administration fiscale comme des revenus de remplacement. À ce titre, elles sont imposables au même titre que les salaires perçus durant la vie active. Cette imposition concerne l’ensemble des pensions perçues.

Informer l’administration fiscale de son changement de situation sur impots.gouv.fr

Au départ à la retraite, il est nécessaire d’informer l’administration de sa nouvelle situation. En effet, à la retraite, le revenu global diminue. Le taux du prélèvement à la source doit donc être adapté. Il suffit de se rendre dans son espace personnel du portail impots.gouv.fr, dans la rubrique « gérer mon prélèvement à la source ». Il ne reste plus qu’à actualiser le montant des revenus.

Quels sont les revenus imposables pour les personnes retraitées ?

Les pensions perçues par les personnes retraitées constituent un revenu imposable à l’impôt sur le revenu, quel que le régime de retraite du contribuable ou leur mode de versement. Sont ainsi imposables à l’impôt sur le revenu :

  • toutes les sommes versées par les régimes de retraite (régime de retraite de base, complémentaires, régimes spéciaux) ou par l’État ;
  • les prestations de retraite versées sous forme de capital ;
  • les allocations veuvage ;
  • les allocations versées à certains anciens combattants ;
  • les pensions d’invalidité ;
  • les rentes viagères perçues suite à une donation ou à un héritage ;
  • les pensions alimentaires.

Quels revenus sont exonérés d’impôt sur le revenu pour les retraités ?

En revanche, sont exonérées d’impôt sur le revenu :

  • l’allocation personnalisée d’autonomie ;
  • l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ;
  • l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) ;
  • les allocations du minimum vieillesse ;
  • les pensions de vieillesse de la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas le montant de l’allocation aux vieux travailleurs salariés (AVTS), dès lors que les ressources du bénéficiaire ne dépassent pas le plafond de revenu fixé pour cette allocation ;
  • certaines pensions militaires, pensions de guerre et assimilées (retraite du combattant) ;
  • la prestation spécifique dépendance ;
  • la majoration pour assistance d’une tierce personne ;
  • les pensions temporaires d’orphelin.
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Quel est le taux d’imposition d’un retraité ?

Pas de taux spécifique pour les retraités

Il n’y a pas de taux d’imposition spécifique pour les retraités qui sont soumis au même barème que les actifs. L’impôt est calculé à partir du revenu fiscal de référence, du nombre de parts et en fonction des tranches du barème actualisé chaque année. Toutefois, certaines réductions ou exonérations peuvent s’appliquer selon l’âge, le niveau de revenu ou la situation personnelle.

Seuil du revenu net imposable en 2025

Pour l’impôt payé en 2025 sur les revenus 2024, le seuil du revenu net imposable d’une personne seule (célibataire, divorcé, séparé ou veuf) avec une part de quotient familial est fixé à 17 436 euros. En dessous de ce seuil, les revenus sont exemptés d’impôt. Le taux d’imposition appliqué au foyer fiscal figure en page 4 de l’avis d’imposition.

Comment est calculé le montant de l’impôt prélevé sur la pension de retraite ?

Le montant imposable est calculé sur la base du taux d’imposition appliqué au montant imposable de la pension de retraite. Il correspond à la somme :

  • du montant brut de la pension ;
  • des possibles avantages imposables liés à la pension (majoration pour enfants, NBI…) ;
  • diminué du montant de la CSG déductible éventuellement prélevé sur la pension.

À quels prélèvements sociaux est soumise la retraite ?

La retraite peut être soumise à trois prélèvements sociaux :

Sont concernés par ces prélèvements les retraités à la charge d’un régime obligatoire français d’assurance maladie et les retraités dont le revenu fiscal de référence dépasse un certain seuil de revenus.

Quel est le montant de l’abattement fiscal sur les pensions de retraite ?

Un abattement fiscal de 10 % automatique

Sur le montant des sommes déclarées par le contribuable au titre de sa retraite, l’administration fiscale applique de manière automatique un abattement fiscal de 10 %. En 2025, cet abattement sur les revenus 2024 :

  • ne peut pas excéder 4 399 euros par foyer fiscal ;
  • ne peut pas être inférieur à 450 euros par contribuable pensionné.

Dans certaines hypothèses, le contribuable peut également déduire les cotisations de Sécurité sociale (lorsqu’elles n’ont pas été retenues sur le montant de leur pension de retraite) et les dépenses occasionnées par leur perception.

Un projet de suppression à l’étude

Bien que maintenu en 2025, cet abattement fait l’objet de débats. Le Conseil d’orientation des retraites (COR) et le Medef ont suggéré sa suppression, estimant qu’elle pourrait générer jusqu’à quatre milliards d’euros de recettes fiscales supplémentaires par an. Cette proposition n’a pas encore été validée, mais est en consultation et pourrait devenir effective.

De quels abattements peuvent bénéficier les personnes âgées en 2025 ?

Conditions pour bénéficier de l’abattement

Les personnes âgées de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année concernée par la déclaration et dont le revenu global imposable ne dépasse pas 17 510 euros bénéficieront d’un abattement. Conformément aux dispositions de l’article 157bis du CGI, cet abattement est accordé, aux mêmes conditions de revenus, quel que soit leur âge, aux :

  • bénéficiaires d’une pension militaire d’invalidité ;
  • aux titulaires d’une rente d’accident du travail pour incapacité d’au moins 40 % ;
  • aux titulaires de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » pour une incapacité d’au moins 80 %.

Montant de l’abattement

Le montant de l’abattement en 2025 est de :

  • 2 796 euros pour les personnes dont le revenu net global imposable 2024 ne dépasse pas 17 510 euros (ou 5 592 euros pour un couple) ;
  • limité à 1 398 euros pour les revenus compris entre 17 510 euros et 28 170 euros ;
  • aucun abattement n’est accordé au-delà de 28 170 euros.

Cas où l’abattement peut être doublé

Cet abattement peut être doublé pour les couples imposés en commun lorsque les deux personnes le composant remplissent les conditions d’âge ou d’invalidité. En revanche, chaque personne n’a droit qu’à un seul abattement. Cet abattement est calculé directement par les services du fisc. Il ne s’applique pas sur l’impôt lui-même, mais sur le revenu imposable total.

Cas où les dépenses de maison de retraite sont déductibles

Les dépenses de maison de retraite, pour les personnes dépendantes, sont déductibles à 25 %, dans la limite de 2 500 euros déduits par an, par personne hébergée. Les dépenses d’adaptation du domicile peuvent donner droit à un crédit d’impôt.

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Comment est prélevé l’impôt sur les retraites ?

Prélèvement à la source depuis 2019

L’entrée en vigueur du prélèvement à la source au 1ᵉʳ janvier 2019 concerne les retraités. Jusqu’à cette date, un retraité payait l’impôt sur ses pensions de retraite soit par tiers provisionnels, soit par prélèvements mensuels. Depuis, l’impôt est directement prélevé par la ou les caisses de retraite, communiqué par l’administration fiscale, puis transmis aux organismes concernés.

Un taux d’imposition commun à toutes les caisses de retraite

Si un retraité perçoit plusieurs retraites, chaque caisse de retraite effectue le prélèvement à la source au même taux d’imposition. L’impôt est reversé par chaque caisse de retraite au Trésor public proportionnellement aux revenus prélevés par elles. Le prélèvement à la source s’applique peu importe qu’il s’agisse de la retraite de base ou de la retraite complémentaire.

Quelles sont les retenues sur la retraite complémentaire Agirc-Arrco ?

En 2025, les pensions Agirc-Arrco sont soumises aux prélèvements sociaux : CSG, CRDS, Casa et assurance maladie. Les taux varient selon le revenu fiscal de référence et la situation du retraité. Les prélèvements sont ajustés chaque année. Le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu s’ajoute à ces retenues.

Comment déclarer sa retraite aux impôts ?

L’Assurance retraite transmet, chaque année, le montant de retraite de base imposable directement à l’administration fiscale. Ce montant figure alors sur la déclaration préremplie de revenus. Au moment de la déclaration de revenus, au printemps, il suffit de vérifier le montant et de valider sa déclaration en ligne.