Plus de peur que de mal pour les contribuables. Il n’y aura finalement pas de gel du barème de l’impôt sur le revenu en 2025, a annoncé le jeudi 4 octobre le ministre du Budget, Laurent Saint-Martin. Conséquence : les tranches marginales d’imposition (TMI) seront bien revalorisées au niveau de l’inflation hors tabac, comme c’est l’usage chaque année. Selon les dernières anticipations de l’Insee, la hausse des prix devrait se limiter à 2,1% en moyenne en 2024, et à 1,9% hors tabac. Bonne nouvelle, donc, puisque si vos revenus n’ont pas augmenté en 2024, ce nouveau barème 2025 va se traduire par une baisse d’impôt. Voici plusieurs exemples pour comprendre l’effet de la revalorisation sur votre facture fiscale pour l’année en cours.
Si vous êtes célibataire et que vous touchiez 25 000 euros en 2023, vous avez payé 918 euros d’impôt sur ces revenus. Un montant qui serait resté strictement identique en cas de gel du barème cette année si vos revenus n’ont pas augmenté en 2024. Mais avec la revalorisation des tranches, vous allez payer moins d’impôt. Ainsi, sur vos revenus de 2023, votre impôt sur le revenu s’élevait à 918 euros (après décote de 315 euros). Pour vos revenus de 2024, toujours de 25 000 euros, votre impôt avant décote sera de 1 209 euros - soit (22 500 - 11 509 euros) x 11%. Quant à la décote, elle augmentera, à 344 euros. Au total, vous paierez donc 866 euros d’impôt, soit 52 euros de moins qu’un an plus tôt.
Plus de 50 euros d’économies d’impôt pour un célibataire qui gagne 25 000 euros
Ce même célibataire, dont les revenus auraient augmenté de 2% cette année, perçoit un total de 25 500 euros en 2024. Avec un gel du barème, il aurait dû régler une facture fiscale de 989 euros (1 282 de droits - 293 euros de décote). Et donc subir une hausse d’impôt de 71 euros. Mais avec la revalorisation des tranches et de la décote, ce supplément d’impôt se limitera à 19 euros. Il ne paiera en effet «que» 937 euros, soit 1 258 euros de droits simples moins une décote de 321 euros. Et gagnera 52 euros d’impôt grâce à l’indexation des tranches du barème sur l’inflation hors tabac.
Impôt sur les revenus 2024 d’un célibataire
- Avec gel du barème et sans augmentation de revenus : 918 euros
- Sans gel du barème ni augmentation de revenus : 866 euros
- Avec gel du barème et augmentation de revenus de 2% : 989 euros
- Sans gel du barème et avec augmentation de revenus de 2% : 937 euros
Autre situation, un couple sans enfant dont les revenus cumulés en 2023 s’établissaient à 60 000 euros. L’an passé, son impôt sur le revenu était de 3 455 euros. Si les revenus des conjoints n’ont pas augmenté en 2024, leur impôt aurait été identique avec un gel du barème. Ce qui ne sera donc pas le cas. En appliquant un barème avec des tranches relevées de 1,9%, leur impôt se limitera à 3 408 euros en 2024, soit 47 euros de moins qu’avec un gel. Si les revenus du couple ont augmenté de 2% en 2024, à 61 200 euros, il aurait dû payer 3 574 euros d’impôt avec un barème gelé. Mais avec le relèvement des tranches de 1,9%, il s’acquittera de «seulement» 3 527 euros d’impôt, soit 47 euros de moins.
Impôt sur les revenus 2024 d’un couple sans enfant
- Avec gel du barème et sans augmentation de revenus : 3 455 euros
- Sans gel du barème ni augmentation de revenus : 3 408 euros
- Avec gel du barème et augmentation de revenus de 2% : 3 574 euros
- Sans gel du barème et avec augmentation de revenus de 2% : 3 527 euros
Plus de 300 euros d’impôt en moins pour un couple avec deux enfants
Enfin, prenons le cas d’un couple marié avec deux enfants qui a touché 90 000 euros de revenus en 2023. Pour cette période, son impôt sur le revenu atteint 7 354 euros. Pour rappel, avec deux enfants, ce couple bénéficie de trois parts de quotient familial (une pour chaque parent et une demi-part pour chacun des enfants). L’avantage d’une demi-part de quotient familial par enfant à charge étant limité en 2023 à 1 759 euros, le couple s’acquitte bien de 7 354 euros d’impôt*, et non de 5 183 euros, montant qui résulterait d’une application stricte du barème de l’impôt. Si les revenus du couple n’évoluent pas en 2024, le barème revalorisé aboutira à un impôt sur le revenu de 5 112 euros. Mais l’avantage fiscal maximum d’une demi-part devant passer de 1 759 euros à 1 792 euros (1 759 x 1,019) en 2024, sa facture sera de 7 033 euros**, et non de 5 112 euros. Soit 321 euros de moins qu’en cas de gel du barème.
Si les revenus de couple ont augmenté de 2% en 2024, à 91 800 euros, l’impôt à payer en l’absence de revalorisation du barème aurait atteint 7 840 euros cette année. Mais avec l’augmentation des tranches de 1,9% ainsi que de l’avantage maximum d’une demi-part de quotient familial, il devra régler au fisc 7 525 euros, soit 315 euros de moins.
Impôt sur les revenus 2024 d’un couple avec deux enfants
- Avec gel du barème et sans augmentation de revenus : 7 354 euros
- Sans gel du barème ni augmentation de revenus : 7 033 euros
- Avec gel du barème et augmentation de revenus de 2% : 7 840 euros
- Sans gel du barème et avec augmentation de revenus de 2% : 7 525 euros
* 10 872 euros (calcul de l’impôt avec deux parts de quotient familial) - 1 759 x 2 (avantage maximal de deux demi-parts de quotient familial)
** 10 617 (calcul de l’impôt avec deux parts de quotient familial) - 1 792 x 2 (avantage maximal de deux demi-parts de quotient familial)
