Frais kilométriques 2025 : barème, calcul et remboursement

Qu'est-ce que les frais kilométriques ?

Des frais de déplacement professionnel

Chaque année, au moment de la déclaration de revenus, il est possible de déduire l'ensemble de ses frais professionnels à leur valeur réelle. Les contribuables bénéficient ainsi d'une déduction forfaitaire automatique de 10%, directement retranchée de leur salaire. Mais si le contribuable estime que ses frais professionnels sont supérieurs, il peut choisir de renoncer à la déduction forfaitaire.

En effet, certains salariés parcourent de nombreux kilomètres par jour pour aller travailler. Il est alors plus avantageux d’opter pour une déduction des frais réels. Et ainsi déduire les frais kilométriques pour le calcul de l’impôt sur le revenu, plutôt que de choisir l’application de la déduction forfaitaire de 10 % au titre des frais professionnels.

Types de frais kilométriques

Il doit alors calculer ses frais kilométriques, en les mettant en lien avec le barème kilométrique de l'administration fiscale. Ce dernier évolue une fois par an. Les frais de déplacement concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence.

À noter : le contribuable a aussi la possibilité de déduire uniquement ses frais de carburant.

Comment sont calculés les frais kilométriques ?

En fonction du nombre de kilomètres effectués par jour

Un contribuable ne peut prendre en compte qu’un seul aller-retour domicile/travail par jour dans la limite de 40 km du lieu de travail au domicile. Si la distance entre le lieu de travail et le domicile est supérieure à 40 km, la distance prise en compte pour le calcul des frais kilométriques est limitée à 40 km par jour.

Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si le salarié justifie cet éloignement par des circonstances particulières, telles que :

• difficultés à trouver un emploi à proximité du domicile ;
• problème de scolarisation des enfants ;
• mutation géographique professionnelle ;
• exercice d'une activité professionnelle éloignée par le conjoint...

Le montant des indemnités varie en fonction du barème kilométrique

Pour connaître le montant pouvant être déduit au titre des frais kilométriques, il convient d’appliquer le barème kilométrique qui est révisé chaque année et publié par l’administration fiscale. Ce barème s’applique pour les déplacements en voiture, scooter, moto ou encore à vélo. Il concerne tous les salariés contraints d’utiliser leur véhicule personnel à des fins professionnelles ou les salariés qui effectuent un trajet domicile/travail.

Simulateur de calcul des frais kilométriques

Le gouvernement met à disposition des contribuables un simulateur pour estimer leurs frais kilométriques. Il suffit de fournir des informations sur :

• son type de carburant (d'un côté thermique, hydrogène et hybride, de l'autre électrique),
• son type de véhicule (voiture, deux roues ou vélo),
• la puissance administrative du véhicule (en CV),
• le kilométrage effectué dans l'année.

On obtient alors le montant estimé des frais kilométriques.

Quel est le barème des frais kilométriques pour l’utilisation d’une voiture en 2025 ?

Pas de revalorisation du barème kilométrique en 2025

Le barème 2025 des indemnités kilométriques est le même qu'en 2024 et 2023. Après avoir été augmenté de 10% en 2022, puis de 5,4% en 2023, le barème kilométrique est donc gelé à nouveau cette année.

Calcul de l'indemnité kilométrique pour la voiture en fonction des kilomètres (km) parcourus

Le barème 2025 applicable à l’utilisation d’une voiture varie en fonction de la puissance administrative du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Pour l'imposition des revenus 2024, il est le suivant :

Depuis 2021, le montant des frais de déplacement calculé à partir de ces barèmes est majoré de 20 % pour les véhicules électriques.

Barème des frais kilométriques applicables aux motos et scooters

Barème en km pour les motos en 2025

Le barème kilométrique applicable aux motos pour l'imposition des revenus 2024 est le suivant :

Barème kilométrique 2025 pour les scooters

Le barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs pour l'imposition des revenus perçus en 2024 pour la déclaration de 2025 est le suivant :

Quel est le barème en km applicable aux véhicules électriques ?

Si le salarié effectue des déplacements avec un véhicule électrique pour se rendre au travail, il peut majorer de manière forfaitaire de 20% le montant de son indemnité kilométrique. Par exemple, s'il s'élève à 4 000 euros, on viendra y rajouter 800 euros, soit 4 800 en tout. Ce bonus a pour but d'encourager les conducteurs à investir dans des véhicules moins polluants.

Comment déclarer ses frais kilométriques aux impôts ?

Indiquer le montant sur sa déclaration de revenus

Les frais calculés grâce au barème doivent être déduits du revenu imposable. Son montant doit être indiqué sur la déclaration de revenus du contribuable.

Les documents à fournir lors de la déclaration de revenus

Lors de l’établissement de la déclaration d’impôt, le contribuable n’a pas à fournir de justificatif de ses frais kilométriques. En revanche, l’administration fiscale peut demander par la suite de justifier la réalité et le montant des frais déduits. Pour cela, le contribuable peut remettre à l’administration fiscale :

• une attestation de l’employeur précisant qu’il est bien fait usage d’un véhicule personnel pour effectuer les trajets domicile/travail,
• la carte grise du véhicule,
• le contrat de travail.

Comment se passe le remboursement des frais kilométriques ?

L'employeur doit verser des indemnités kilométriques au salarié

En dehors des frais kilométriques concernant le trajet domicile/travail, un salarié peut être contraint d’utiliser son véhicule personnel pour se rendre à un rendez-vous avec un client ou même encore se rendre sur un chantier. L'employeur doit alors verser des indemnités kilométriques pour compenser les frais ainsi générés par l’utilisation du véhicule personnel du salarié.

Établir une note de frais kilométrique

Dès lors que le déplacement est effectué, le salarié doit établir une note de frais qu’il remet à l’employeur pour obtenir le remboursement des frais kilométriques. Cette note de frais doit en outre mentionner :

• le motif du déplacement,
• le lieu où le salarié s’est rendu,
• le nombre de kilomètres parcourus,
• la puissance fiscale du véhicule.

Il est ensuite fait application des barèmes publiés par l’administration fiscale pour calculer le montant des frais kilométriques remboursés par l’employeur.